Ministerstwo Finansów opublikowało broszury informacyjne dotyczące struktur JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR, które porządkują dane określone we wskazanych strukturach, w formie tabelarycznej oraz zawierają informacje dotyczące:
- podmiotów zobowiązanych do przesyłania JPK_CIT,
- terminów przesyłania JPK_CIT,
- sposobu przesyłania JPK_CIT,
- przepisów wynikających z ustawy o rachunkowości, które mają zastosowanie do JPK_CIT,
- formatów pól struktur JPK_CIT.
Na stronie Ministerstwa Finansów pojawiła się również informacja, że wyłączenie obowiązku przekazywania JPK_ST_KR za 2025 nastąpi w drodze odrębnego aktu prawnego. Wskazana informacja daje nadzieję, że w pierwszym roku obowiązywania JPK_CIT, nie będzie obowiązku przesyłania struktury JPK_ST_KR.
Na stronie Ministerstwa Finansów pojawiły się również pytania i odpowiedzi ekspertów z Ministerstwa Finansów, dotyczące JPK_CIT, z których wynika że:
- przed końcem bieżącego roku zostanie udostępnione środowisko testowe dla JPK_CIT,
- plik JPK_KR_PD będzie mógł zostać podzielony na dowolne okresy, przy czym weryfikowana będzie ciągłość zapisów,
- plik JPK_ST_KR nie będzie mógł zostać podzielony,
- dla jednostek stosujących MSSF zostanie udostępniony odrębny słownik znaczników,
- jeżeli podmiot korzysta/będzie korzystał fakultatywnie z KSeF, wówczas od 1 stycznia 2026 powinien uzupełnić odpowiednie pola JPK_CIT o nadany nr KSeF.
Nadal pozostaje niesprecyzowana kwestia dotycząca elementów JPK_KR_PD w zakresie podatku dochodowego, tj. m.in. czy dane w węźle RPD (rozliczenie podatku dochodowego), powinny wynikać z danych pochodzących bezpośrednio z kont księgowych, do których przypisano znaczniki „PD”, czy też mogą być to dane skumulowane na dodatkowych kontach pozabilansowych.
Za Doradztwo Podatkowe WTS&Saja