Pod koniec października spotkaliśmy się w Warszawie – na Giełdzie Papierów Wartościowych – aby wymienić się wiedzą i doświadczeniami dotyczącymi naszych kontaktów z fiskusem, kolejnych cyfrowych narzędzi zwiększających wiedzę urzędu na temat naszego biznesu.
W rozmowie swoją wiedzą podzielili się Barbara Jędrzejek i Patryk Steidten z UHY ECA, partnera Klubu Dyrektorów Finansowych „Dialog”.
Poniżej kilka wybranych wątków z tego spotkania:
Minimalny podatek dochodowy
Naszą rozmowę rozpoczęliśmy jednak od omówienia minimalnego podatku dochodowego w wysokości 10%. Nowy podatek mają zapłacić spółki, podatkowe grupy kapitałowe oraz zakłady podmiotów zagranicznych (podmioty niemające „formalnego” bytu prawnego na terytorium Polski), które poniosły stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych albo wykazują niską, czyli jednoprocentową rentowność. Wyłączone są spółki z udziałem skarbu państwa.
Wbrew zapowiedziom Ministerstwa Finansów, że nowy podatek zapłacą tylko „wielkie korporacje”, że jest wymierzony w interesy zagranicznych podmiotów stosujących optymalizację podatkową, wygląda na to, że raczej uderzy w polskie firmy, również z sektora MŚP, ze względu na mniejszą niż zagraniczne zdolność reorganizacji biznesu.
Padło też ważne pytanie, jak – np. w czasie kontroli po latach – fiskus oceni dzisiaj wykazywaną rentowność.
E- faktura
Eksperci UHY ECA przygotowali nam znakomite materiały na ten temat, w większości są opublikowane w serwisie Cyfrowy Fiskus www.cyfrowyfiskus.pl. Szczególnie polecamy wyliczenie „za i przeciw” stosowania e-faktury w okresie przejściowym https://cyfrowyfiskus.pl/za-i-przeciw-wdrazania-e-faktury-w-okresie-przejsciowym/ , a także tekst klubowego kolegi „E-faktura jako zmiana organizacyjna” https://cyfrowyfiskus.pl/e-faktura-jako-zmiana-organizacyjna/
Oto kilka pytań szczegółowych, na które uzyskaliśmy odpowiedzi.
- Czy w okresie przejściowym należy zadeklarować stosowanie e-faktury bądź brak jej stosowanie? Czy fiskus kwalifikuje domyślnie do jednej lub drugiej opcji w przypadku braku jakiejkolwiek deklaracji podatnika?
Podatnik który nie zamierza stosować e-faktur w okresie przejściowym nie musi podejmować żadnych działań. W przypadku chęci przystąpienia do Krajowego Systemu e-Faktur już w okresie dobrowolnego stosowania konieczne będzie uzyskanie dostępu do Krajowego Systemu e-Faktur.
Ministerstwo Finansów zaprasza przedsiębiorców (głównie podmioty zajmujące się rozwojem oprogramowania) do udziału w testach Krajowego Systemu e-Faktur. I co ważne – udział w pilotażu nie wymaga oficjalnego zgłoszenia, faktury wystawione podczas testów nie będą wywierać żadnych skutków prawnych. Po określonym czasie będą usuwane z systemu.
- Czy ma zastosowanie w przypadku faktur wystawianych dla podatników zagranicznych?
Projekt ustawy nie przewiduje wyłączenia z Krajowego Systemu e-faktur faktur wystawianych na rzecz podatników zagranicznych.
- Czy ma zastosowanie w przypadku faktur wystawianych osobom fizycznym, w tym masowym, np. w telekomunikacji?
Projekt ustawy nie przewiduje wyłączenia z Krajowego Systemu e-Faktur faktur na rzecz osób fizycznych poza fakturami dokumentującymi sprzedaż zarejestrowaną przy pomocy kasy rejestrującej.
- Czy są jakieś kryteria wyznaczone przez fiskusa wyznaczające kto może lub nie może korzystać z rozwiązania e-faktury?
Projekt ustawy w obecnym kształcie nie przewiduje ograniczenia podmiotowego dotyczącego korzystania z e-faktury.
E-kontrola
Opisując swoje doświadczenia w tym zakresie doszliśmy do wniosku, że fiskus jeszcze w pełni nie umie przeanalizować bardzo sprawnie gromadzonych danych, więc pytania czy działania często rozmijają się z rzeczywistością danego podmiotu.
Zgromadziliśmy trochę liczb związanych z kontrolami skarbowymi. Zwróciliśmy uwagę na ogromną liczbę czynności sprawdzających.
W 2020 r. urzędy skarbowe przeprowadziły 2 634 479 czynności sprawdzających, a rok wcześniej o ponad 62 tys. mniej (było ich 2 572 047). Patrząc na tę tendencję wzrostową można się spodziewać, że w tym roku będzie to około 3 mln czynności. A zatem, w sytuacji gdy w Polsce funkcjonuje dziś około 3,8 mln podmiotów gospodarczych, istnieje duże prawdopodobieństwo, że co druga organizacja miała już przyjemność z tego typu praktykami fiskusa.
W I półroczu 2021 fiskus przeprowadził 6532 kontrole podatkowe, z czego 96% zakończyło się ustaleniami, czyli domiarem podatkowym. W kontrolach celno-skarbowych odnotowano podobne statystyki – pozytywnie zakończyło się 1209 spośród 1359, czyli 89%. Dla porównania, w 2020 r. ustaleniami kończyło się 85 proc. kontroli podatkowych i 87 proc. celno-skarbowych. Zatem skuteczność samych kontroli wzrasta, jednakże to co najważniejsze, to fakt, że malejący trend przypisów (domiarów).
Zdecydowanie spada wielkość ustaleń. W I półroczu 2021 r. urzędy skarbowe dokonały przypisów na 1,4 mld zł (3,9 mld zł w całym 2020 r.), a urzędy celno-skarbowe – na niemal 3 mld zł (prawie 7,2 mld zł w całym 2020 r.).
Na te prawie 3 mld zł ustaleń w I półroczu br. wpłaty od podatników wyniosły ponad 825 mln zł, czyli 27,71% (w całym 2020 r. – 18,5%). Zatem z jednej strony, fiskus przeprowadza kontrole pozytywne, ale z drugiej strony nie jest efektywny w ściąganiu należności od podatników.
Członkowie Klubu Dyrektorów Finansowych “Dialog” mogą otrzymać pakiet dodatkowych informacji oraz bezpłatnego konsultingu. Tutaj więcej o tym jak zostać członkiem KDF Dialog http://kdfdialog.org.pl/abonament/